甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。 2019年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。 2019年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2.4万元。 (2)对外购的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资6万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。 (4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元，市场售价为2万元（不含增值税）。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中在建工程人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。 (7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0.2万元。 (9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。要求：根据上述资料回答下列小题。 (2)资料(4)的完整处理为( )。

选项 A．借：管理费用 113 贷：应付职工薪酬 113 B．借：应付职工薪酬 113 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 13 C．借：应付职工薪酬 75 贷：库存商品 75 D．借：主营业务成本 75 贷：库存商品 75

答案 ABD

解析资料(4)分录为：借：管理费用113 贷：应付职工薪酬113 借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 借：主营业务成本75 贷：库存商品 75 注意：企业自产产品用于职工福利，视同销售，确认收入和销项税额。

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甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。 2019年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修...

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