乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，存货、动产适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%，商标权适用的增值税税率为6%。2019年5...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，存货、动产适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%，商标权适用的增值税税率为6%。2019年5月份发生如下经济业务： ①5月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元。 ②5月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元（不含增值税），增值税税额为13万元。货款已付，材料已验收入库。 ③5月10日，出售一项无形资产（商标权），价税合计53万元已存入银行，该项无形资产的账面余额为60万元，已累计摊销40万元。 ④5月15日，购入一栋办公楼，价款3000万元，增值税税额为270万元，款项已由银行存款支付。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。 ⑤5月16日，出售一台设备，该设备原价120万元，已提折旧50万元，出售价款100万元（不含增值税），增值税销项税额为13万元，收到款项113万元存入银行。 ⑥5月20日，销售产品一批，销售收入为300万元（不含税），货款尚未收到，该批产品成本为200万元。 ⑦5月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为56.5万元存入银行收妥，该批产品成本为30万元。 ⑧5月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款100万元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） (4)根据资料⑥至⑧，下列各项中，会计处理正确的是( )。

选项 A．5月20日借：应收账款 339 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 B．5月22日借：银行存款 56.5 贷：主营业务收入 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30 C．5月22日借：银行存款 58 贷：主营业务收入 58 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30 D．5月25日借：在途物资 91 应交税费——应交增值税（进项税额） 9 贷：银行存款 100

答案 ABD

解析 5月22日销售产品应确认增值税销项税额，选项C错误，其余选项正确。

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乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，存货、动产适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%，商标权适用的增值税税率为6%。2019年5...

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