甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N商品200...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N商品2000件，合同约定乙公司按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为60元。乙公司不承担包销责任，没有售出的商品须退回给甲公司，同时，甲公司也有权要求收回商品或将其销售给其他的客户。 (2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售N商品1000件，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，款项尚未收到。 (3)10日，采用托收承付结算方式向丙公司销售M商品，已发出商品并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为65000元。该批M商品的成本为350000元。15日，丙公司发现该批商品有瑕疵，要求给予5%的折让，甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。 (4)25日，收到以经营租赁方式出租设备的本月租金20000元及相应增值税税额2600 元。该设备本月应计提折旧12000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (2)根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲公司收到代销清单会计处理结果正确的是( )。

选项 A．结转主营业务成本60000元 B．确认销售费用10000元 C．确认主营业务收入100000元 D．确认应收账款113000元

答案 ABCD

解析资料(2)的会计处理：借：应收账款113000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000 借：主营业务成本60000 贷：发出商品60000 借：销售费用10000 贷：应收账款10000

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N商品200...

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