丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2019年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2080元,另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。取得了运费增值税专用发票。运费按9%抵扣进项税额。 (2)委托外单位加工B材料（非金银首饰），原材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1300元，由受托方代收代缴的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元（不含增值税）。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为9100元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，对应购入时的增值税进项税额为1300元。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额260元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)对外销售产品一批，产品成本为30000元，交易价格为40000元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。满足收入确认条件,款项尚未收到。 (8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售不含税收入800000元，清理完毕，适用的增值税税率为9%。 (9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元。 (10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。其他资料：2019年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额为2000000元，存货为50000元，应付职工薪酬为2000元（贷方），应交税费为14000元（贷方）要求：根据上述资料，回答下列小题。 (1)业务(1)的会计分录正确的是( )。

选项 A．借：原材料 17000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2170 贷：银行存款 19170 B．借：原材料 17000 应交税费——应交增值税 2080 贷：银行存款 19080 C．借：原材料 19170 贷：银行存款 19170 D．借：原材料 18080 贷：银行存款 18080

答案 A

解析购入材料的运费按9%计入增值税进项税额，增值税进项税额=16000×13%+1000×9%=2170(元)；原材料的入账价值=16000+1000=17000（元）。分录为：借：原材料17000 应交税费——应交增值税（进项税额）2170 贷：银行存款19170 VIP协议包过班kc.kaoshiwuyou.cn?名师领航?直播+录播双轨教学?辅导答疑+跟踪督学?一次通关。

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丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

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