甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年度至2020年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税： (1)2019年6...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年度至2020年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税： (1)2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元（该批原材料对应的增值税为26万元），发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。 (2)2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。 (3)2019年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。 (4)2020年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为6万元，假设不考虑增值税。 (5)2019年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，其账面原值为380万元，取得处置收入410万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑增值税等相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） (4)关于生产线的对外出租，下列说法正确的是( )。

选项 A．出租固定资产的收入应计入营业外收入 B．出租固定资产的收入应计入其他业务收入 C．出租的固定资产不必计提折旧 D．每月计入其他业务成本的金额为5.7万元

答案 BD

解析 2020年1月1日，每月计算租金收入的分录为：借：银行存款 6 贷：其他业务收入 6 借：其他业务成本 [(696-12)/10/12]5.7 贷：累计折旧 5.7

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