甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率 25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率 25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，完工时一次性收取费用，合同总价款为240万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度，并且不考虑增值税。 (2)3日，销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为35万元。 (3)10日，对外转让一项专利使用权，一次性收取使用费并存入银行，且不再提供后续服务，该专利本月应摊销15万元。增值税专用发票上注明的价款90万元，税额为5.4万元。 (4)15日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利，该批产品的计税价格为30万元，实际成本为20万元。 (5)本月另发生销售费用共计35万元，财务费用5万元，行政罚款5万元。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 (1)根据资料(1)，12月份应确认的收入为( )万元。

选项 A．240 B．48 C．40 D．30

答案 C

解析资料(1)中，应该确认的收入=240×30/(30+150)=40（万元），分录为：借：应收账款40 贷：主营业务收入40 借：主营业务成本30 贷：合同履约成本 30

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率 25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确...

相关内容：公司,增值税,纳税人,销售,商品,税率,所得税,售价,假定,劳务,收入,条件,成本

猜你喜欢

访问排行

联系我们