A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，假定销售商品、原材料和服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，假定销售商品、原材料和服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年A公司发生如下交易或事项：（1）1月5日，向乙公司销售商品一批，商品售价为1000万元。该批商晶实际成本为700万元。由于乙公司购买，A公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10,1/20，N/30。A公司已于当日发出商品，乙公司于2月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)2月20日，乙公司因商品不符合标准而要求全部退货，A公司实施检测后证明属实并同意销售退回要求，并于当日办妥相关手续并支付了乙公司退货款。 (3)3月15日，销售自产商品一批，售价为200万元，增值税税额为26万元，成本为120万元。因同行业丙公司急需原材料，向丙公司出售原材料一批，售价为120万元，增值税税额为15.6万元，成本为80万元。 (4)9月5日，A公司承接了一项安装服务，合同规定期限为6个月，合同总收人为200万元，已经预收120万元（不考虑增值税）。在安装完成时收回剩余款项。A公司采用成本法确认收入。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2020年12月31日已发生的成本为80万元，预计完成服务还将发生成本40万元。 (5)11月，A公司发生了如下经济活动：销售原材料售价20万元，出租固定资产取得租金收入3万元，出租包装物收入2.5万元，取得罚款收入4万元，销售产成品收入80.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料(4)，2020年12月31日因该项服务合同应确认的服务收入为( )万元。

选项 A．133.33 B．120 C．80 D．200

答案 A

解析应确认的服务收入=200×80/(80+40)=133.33（万元），选项A正确。

分享到：

A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，假定销售商品、原材料和服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不...

相关内容：公司,增值税,纳税人,销售,商品,税率,假定,原材料,服务,收入,条件,成本,售价,中不

猜你喜欢

访问排行

联系我们