甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生的经济业务如下： (1)10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 (2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2200元、增值税132元，全部款项尚未结算。 (3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。(4)12月3日，因上月29日售出商品存在质量瑕疵，丁公司要求按实际售价总额给予10%的销售折让。甲公司同意其折让要求并开出增值税专用发票（红字），全部折让款从应收丁公司款项中扣减。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(3)和(4)，下列各项中，甲公司给予丁公司M商品销售折让的会计处理结果正确的是( )。

选项 A．冲减应交税费1287元 B．冲减主营业务成本7000元 C．冲减主营业务收入11000元 D．冲减主营业务收入9900元

答案 AD

解析 12月3日：借：主营业务收入9900 应交税费—应交增值税（销项税额）1287 贷：应收账款11187

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甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13...

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