某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下： (1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下： (1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。 (2)10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元，款项尚未支付。 (3)12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的运输费为3000元，增值税税额为270元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目处理正确的是( )。

选项 A．借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目62562元 B．借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目104270元 C．借记“固定资产”科目104000元 D．借记“应交税费—待抵扣进项税额”科目41708元

答案 B

解析增值税是价外税，通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算，选项C错误；购入机器设备，增值税可以全额抵扣，购买价款对应的增值税和运输费对应的增值税记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目借方，选项B正确，选项AD错误。

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某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下： (1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途...

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