甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2019年11月3...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2019年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示：单位：万元

2019年12月份甲公司发生如下经济业务： (1)12月1日，一次性销售给乙公司商品800件，每件售价1万元，同时甲公司规定，如果一次性购货500件以上，每件售价折扣10%，每件商品的成本为0.4万元，为鼓励乙公司及时付款，甲公司提供的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税，甲公司于12月8日将货款付清。 (2)12月31日，计提出租的无形资产的摊销额50万元。 (3)12月31日，计提存货跌价准备60万元，计提固定资产减值准备20万元。 (4)12月31日，持有的交易性金融资产的公允价值上升100万元。 (5)本月应交消费税10万元（全部为销售应税商品所发生），城市维护建设税2.5万元，教育费附加1.6万元，城镇土地使用税1.5万元，车船税1万元。 (6)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2019年递延所得税资产年初余额为18万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用，递延所得税对应的科目为所得税费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料(5)，应该计入税金及附加的金额为( )万元。

选项 A．2.5 B．6.6 C．12.5 D．16.6

答案 D

解析消费税10万元，城市维护建设税2.5万元，教育费附加1.6万元，城镇土地使用税1.5万元和车船税1万元均应记入“税金及附加”科目，所以记入“税金及附加”科目的金额=10+2.5+1.6+1.5+1=16.6（万元），选项D正确。

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甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2019年11月3...

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