M公司2019年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 M公司2019年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2019年度应确认的所得税费用为( )万元。

选项 A．625 B．635 C．655 D．645

答案 B

解析所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25%+(80-100)-(20-50)=635（万元）。M公司应当编制的会计分录为：借：所得税费用635 递延所得税负债20 贷：应交税费—应交所得税625 递延所得税资产30

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