甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2020年11月，该企业发生的经济业务如下：...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2020年11月，该企业发生的经济业务如下： (1)1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为10.4万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。 (2)5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。 (3) 10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为5.2万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。 (4) 25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 4．根据资料(3)和(4)，下列各项中，甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是( )。

选项 A．应交税费减少5.2万元 B．财务费用减少0.8万元 C．应收账款减少45.6万元 D．主营业务成本增加22万元

答案 AB

解析根据资料(3)和资料(4)，25日的处理如下：借：主营业务收入40 应交税费—应交增值税（销项税额）5.2 贷：银行存款44.4 财务费用0.8 借：库存商品22 贷：主营业务成本22

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2020年11月，该企业发生的经济业务如下：...

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