甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2021年度发生有关业务资料如下： (1)2019年1月1日，甲公司从银行取得借款50...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2021年度发生有关业务资料如下： (1)2019年1月1日，甲公司从银行取得借款500万元，期限为1年。合同年利率为6%，到期一次还本付息。所借款项已存入银行。 (2)2019年1月1日，采用出包方式建造该生产线，支付工程款500万元。 (3)2019年6月1日，获得非关联方捐赠168万元，款项已存入银行。当日支付生产线工程余款288.74万元。购建该生产线取得增值税专用发票注明的价款698万元，增值税税额90.74万元。 (4)2019年12月1日，生产线工程完工，达到预定可使用状态。甲公司为了使操作人员能够迅速使用该设备，支付专业人员培训费取得增值税专用发票注明的价款10万元，增值税税额0.6万元。甲公司预计该生产线可以使用5年，预计净残值为2万元，采用年数总和法计提折旧。 (5)2019年12月31日，甲公司归还银行借款本息（甲公司每月计提的利息均计入财务费用）。 (6)2021年6月20日，该生产线因自然灾害损毁，其账面价值为373.2万元，残料作价5万元验收入库。甲公司自行清理，以银行存款支付清理费用3万元（不考虑增值税）。经保险公司核定赔偿损失200万元，赔款尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 4．根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于该生产线计提折旧的表述正确的是( )。

选项 A．自2020年1月起计提折旧 B．自2019年12月起计提折旧 C．2020年计提折旧金额232万元 D．2021年计提折旧金额为92.8万元

答案 ACD

解析 2019年12月1日固定资产达到预定可使用状态，应从2020年1月开始计提折旧，2020年应计提折旧额=(698-2)×5/15=232（万元）；2021年应计提折旧额=(698-2)×4/15×6/12=92.8（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2021年度发生有关业务资料如下： (1)2019年1月1日，甲公司从银行取得借款50...

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