某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10月初，M产品无库存产成品；M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元、...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10月初，M产品无库存产成品；M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元、直接人工100万元、制造费用50万元。2019年第四季度该企业发生相关经济业务如下： (1)10月31日，经计算，本月生产M产品发生直接材料费用30万元、直接人工费用20万元、制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件，在产品800件，其平均完工程度为50%。生产M产品耗用的原材料随加工进度陆续投入。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。 (2)11月5日，销售M产品1000件，每件不含税售价0.3万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，以银行存款为客户代垫运杂费5万元（不考虑增值税）。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。 (3)12月1日，该企业以其生产的10件M产品作为福利发放给本企业销售人员。每件不含税价格为0.3万元，与计税价格一致。 (4)12月20日，因自然灾害造成20件M产品毁损，残料估价0.5万元已作为原材料验收入库，应收保险公司赔偿2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 3．根据资料(2)，下列各项中，关于该企业确认收入的会计处理正确的是( )。

选项 A．借：银行存款344 销售费用5 贷：主营业务收入300 应交税费—应交增值税（销项税额）39 B．借：应收票据344 贷：主营业务收入305 应交税费—应交增值税（销项税额）39 C．借：其他货币资金344 贷：主营业务收入300 应交税费—应交增值税（销项税额）39 银行存款5 D．借：应收票据344 贷：主营业务收入300 应交税费—应交增值税（销项税额）39 银行存款5

答案 D

解析相关会计处理为：借：应收票据344 贷：主营业务收入300 应交税费—应交增值税（销项税额）39 银行存款5

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10月初，M产品无库存产成品；M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元、...

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