甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品20...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为6万元。 (2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。 (3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5%的折让。甲公司开具了增值税专用发票（红字）。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。 (4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 3．根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司销售B商品会计处理结果表述正确的是( )。

选项 A．发生销售折让时，确认销售费用20万元 B．发生销售折让时，冲减主营业务收入20万元 C．收到销售款项时，增加银行存款452万元 D．收到款项时，减少应收账款429.4万元

答案 BD

解析 10日销售B商品时：借：应收账款452 贷：主营业务收入400 应交税费—应交增值税（销项税额）52 借：主营业务成本280 贷：库存商品280 20日发生销售折让时：借：主营业务收入20 应交税费—应交增值税（销项税额）2.6 贷：应收账款22.6 25日收到款项时：借：银行存款429.4 贷：应收账款429.4

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品20...

相关内容：公司,增值税,纳税人,税率,2019年,如下,业务,委托,合同,销售,商品

猜你喜欢

访问排行

联系我们