甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，适用的所得税税率25%。本年利润采用表结法结转，2×20年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，适用的所得税税率25%。本年利润采用表结法结转，2×20年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:

2×20年12月份甲公司发生如下交易或事项: (1)12月2日，与乙公司签订合同向乙公司销售产品一批，不含增值税的标价为200万元，由于购买数量多，给予乙公司10%的商业折扣，货款尚未收到，乙公司已收到商品并验收入库。该产品的成本为140万元。随同商品出售一批没有单独标价的包装物，包装物的成本为4万元。 (2)12月31日，以自产的产品作为福利发放给行政管理人员，该批产品市场售价160万元（不含增值税)，该产品的生产成本为112万元。 (3）本月发生税收滞纳金5万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益30万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位为万元)。 5．根据期初资料和资料(1)~(3)，甲公司2×20年的利润总额是（)万元。

选项 A.664 B.660 C.670 D.674

答案 C

解析甲公司2×20年1~11月的利润总额=551+10=561（万元)，因此2×20年的利润总额=561+180-140-4+160-112-5+30=670（万元)。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，适用的所得税税率25%。本年利润采用表结法结转，2×20年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示...

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