甲公司为从事机械设备加工与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为13%、所得税税率为25%。2x19~2×20年发生的有关固定资产业务如下: (1)2×1...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为从事机械设备加工与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为13%、所得税税率为25%。2x19~2×20年发生的有关固定资产业务如下: (1)2×19年12月20日，甲公司向乙公司-次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为520万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，不考虑增值税。B设备、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。 (2）2×19年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。 (4)2×20年3月，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。 (5）2×20年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证未完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 3.根据资料（3)，下列各项关于甲公司固定资产折旧的表述中，正确的是()。

选项 A.前3年计提折旧所使用的折旧率为40% B.A设备2×20年度应计提折旧额为652万元 C.B设备2×20年度应计提折旧额为580.32万元 D.计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响

答案 ABCD

解析 2×20年A设备应计提的折旧额=1630×2/5=652(万元);2×20年B设备应计提的折旧额=1450.8×2/5=580.32(万元);双倍余额递减法前3年的折旧率=2/5=40%;前3年不考虑残值。

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甲公司为从事机械设备加工与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为13%、所得税税率为25%。2x19~2×20年发生的有关固定资产业务如下: (1)2×1...

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