(三) 甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年至2021年该公司发生的有关交易或事项如下: (1)2020年12月11日，购入并交付使用一台不需要...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 (三) 甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年至2021年该公司发生的有关交易或事项如下: (1)2020年12月11日，购入并交付使用一台不需要安装的M生产设备，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税税额为7800元。另支付M生产设备装卸费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税税额为60元。全部款项以银行存款支付。该生产设备预计可使用5年，预计净残值为1000元，采用直线法计提折旧。 (2)2021年1月1日，甲公司将M生产设备出租给乙公司，双方约定租赁期为1年，每月末收取不含税租金1500元。当月月末，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1500元，增值税税额为195元，乙公司以银行存款支付款项。 (3)2021年12月31日，M生产设备租赁期限届满。经减值测试，其可收回金额为42000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数) 3.根据资料(1)和（2)，下列各项中，关于甲公司2021年1月出租M生产设备收取租金并计提折旧的会计处理正确的是()。

选项 A.借:银行存款1695 贷:其他业务收入1500 应交税费——应交增值税（销项税额)195 B.借:银行存款1695 贷:营业外收入1500 应交税费——应交增值税（销项税额)195 C.借:其他业务成本1000 贷:累计折旧1000 D.借:营业外支出1000 贷:累计折旧1000

答案 AC

解析出租M生产设备收取租金的会计分录: 借:银行存款1695 贷:其他业务收入1500 应交税费——应交增值税（销项税额)195 出租M生产设备计提折旧的会计分录:借:其他业务成本(12000/12)1000 贷:累计折旧1000

分享到：

(三) 甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年至2021年该公司发生的有关交易或事项如下: (1)2020年12月11日，购入并交付使用一台不需要...

相关内容：公司,制造业,增值税,纳税人,2020年,2021年,有关,交易,事项,如下,购入

猜你喜欢

访问排行

联系我们