甲公司为工业企业，系增值税-般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为工业企业，系增值税-般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2020至2022年租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为13%),当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。 (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位以万元表示) 根据资料(4),下列说法中正确的是（）。

选项 A.甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用 B.甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入 C.甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入 D.甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用

答案 BD

解析甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入，同时确认收入时不考虑现金折扣，甲公司应编制的会计分录为: 借:应收账款158.2 贷:主营业务收入140 应交税费——应交增值税(销项税额)18.2 所以选项AC错误。

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甲公司为工业企业，系增值税-般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万...

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