某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

选项 A.14.73 B.11.47 C.10.20 D.17.86

答案 B

解析纳税人兼营免税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额合计/当月全部销售额，不得抵扣的进项税额＝6.8*50/[116/（1＋16%）＋50]＝2.27（万元），应纳税额＝116/（1＋16%）*16%-（6.8-2.27）＝11.47（万元）。

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

访问排行

页面耗时0.0669秒, 内存占用1.03 MB, Cache:redis,访问数据库19次

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元...

相关内容：制药厂,增值税,纳税人,3月份,销售,抗生素,药品,116万元,含税,50万元,购入,生产,原材料,专用,发票,税款,6.8万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们