甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年10月有关经济业务如下：（1）进口小汽车（非超豪华小汽车）一批，取得海关进口增值税专用...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年10月有关经济业务如下：（1）进口小汽车（非超豪华小汽车）一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。（3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。（4）销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。（5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。（6）销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。（7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元。已知：销售货物增值税税率为16%，销售劳务增值税税率为16%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。 A.187+1.1=188.1（万元） B.187+100.3=287.3（万元） C.187+100.3+1.1=288.4（万元） D.100.3+1.1=101.4（万元）

答案 C

解析【答案】C 【解析】（1）进口小汽车用于销售（可抵扣项目），且取得了海关进口增值税专用缴款书（合法扣税凭证），对应的进项税额（187万元）可以抵扣；（2）购进原材料及零配件用于维修业务（可抵扣项目），且取得增值税专用发票（合法扣税凭证），对应的进项税额（100.3万元）及相关运费的进项税额（1.1万元）可以抵扣。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年10月有关经济业务如下：（1）进口小汽车（非超豪华小汽车）一批，取得海关进口增值税专用...

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