2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

选项 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28

答案 D

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（1200+400）*0.5%=8（万元），20*60%=12（万元），业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）*25%=28（万元）。

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2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万...

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