A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2017年1月有关经营情况如下：（1）进口一批精油，海关审定的货价210万元，运抵我国关境...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2017年1月有关经营情况如下：（1）进口一批精油，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档香水无同类产品销售价格。（3）销售高档护肤类化妆品套装，取得不含增值税价款702万元。另收取包装费5.85万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 A公司受托加工香水应代收代缴消费税税额（　　）。

选项 A.（84＋35）*（1＋10%）（1－15%）*15%=23.1万元 B.（84＋35）（1－15%）*15%=21万元 C.（84＋35）*15%=17.85万元 D.（84＋35）*（1＋10%）*15%=19.635万元

答案 B

解析委托加工应税消费品，除受托方为个人外，应由受托方代收代缴消费税，受托加工从价计征消费税的应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）*消费税税率=（84+35）（1-15%）*15%=21（万元）。

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A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2017年1月有关经营情况如下：（1）进口一批精油，海关审定的货价210万元，运抵我国关境...

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