甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2014年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2014年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2015年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入2300万元，销售成本900万元；（2）投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的税后利润（境外所得税税率为20%）；（3）销售费用600万元，其中广告费200万元、业务宣传费245万元；管理费用300万元，其中业务招待费30万元，企业内部营业机构之间支付的租金20万元；财务费用50万元；（4）计入成本费用的工资总额为800万元，其中残疾人工资为60万元；（5）2015年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计100万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：下列关于2015年甲企业可以税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的说法中，正确的是（　　）。

选项 A.业务招待费扣除限额为11.5万元 B.业务招待费扣除限额为18万元 C.广告费和业务宣传费的扣除限额为345万元 D.广告费和业务宣传费的扣除限额为11.5万元

答案 AC

解析广告费和业务宣传费扣除限额＝销售（营业）收入*15%＝2300*15%＝345（万元）；业务招待费扣除限额＝2300*5‰＝11.5（万元），实际发生额的60%＝30*60%＝18（万元），企业应按11.5万元扣除。

分享到：

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2014年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2...

相关内容：企业,国家,重点,高新技术,以下简称,甲企业,节能,减排,技术改造,业务,2014年,生产经营,收入,增值税,纳税人

猜你喜欢

访问排行

联系我们