甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素吧，分析回答下列小题。甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是_____。

选项 A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

答案 BD

解析（1）用于集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额；选项A：外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额；（2）选项BCD：外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的（视同销售货物），需要计算销项税额，对应的进项税额可以抵扣。

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甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元...

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