甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下；（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下；（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万；支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

选项 A.(702+23.4)*17%=123.318万元 B.(702+23.4)(1+17%）*17%=105.4万元 C.702*17%=119.34万元 D.[702+23.4(1+17%)]*17%=122.74万元

答案 B

解析销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。

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甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下；（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税...

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