某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是（　　）。

选项 A.4563（1＋17%）*56%＋1500*0.015=2206.5万元 B.（4563＋50）（1＋17%）*56%＋1500*0.015=2230.43万元 C.4563（1＋17%）*56%＋1500*0.015－400*30%=2086.5万元 D.4563（1＋17%）*56% =2184万元

答案 C

解析卷烟厂9月应缴纳的消费税＝4563（1+17%）*56%+1500*15010000-400*30%＝2086.5（万元）。

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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

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