某汽车企业系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某汽车企业系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是（　　）。

选项 A.进口环节应缴纳的增值税为81.6万元 B.进口环节应缴纳的增值税为89.67万元 C.进口环节应缴纳的消费税为47.47万元 D.进口环节应缴纳的消费税为43.2万元

答案 BC

解析进口环节消费税=（20*20+80）（1-9%）*9%=47.47（万元）；进口增值税=（20*20+80）（1-9%）*17%=89.67（万元），或者进口增值税=（20*20+80+47.47）*17%=89.67（万元）。

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某汽车企业系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节...

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