某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2016年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2016年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元。（3）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（4）8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（5）接受捐赠收入20万元。（6）未经核定的准备金支出10万元。已知：增值税税率17%；高档化妆品的消费税税率为15%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。要求：根据上述资料，回答下列小题：该企业2016年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

选项 A.29.55 B.39.98 C.41.25 D.277.05

答案 D

解析该企业2016年企业所得税的计税收入：6000（销售收入）+20（接受捐赠收入）＝ 6020（万元）；该企业2016年企业所得税的应纳税所得额：6020-4911.81＝1108.19（万元）；该企业2016年应缴纳的企业所得税：1108.19*25%＝277.05（万元）。

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某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2016年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增...

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