某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元（不含税），国债利息收入10万元，直接投资境内非上...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元（不含税），国债利息收入10万元，直接投资境内非上市公司取得权益性投资收益46.8万元。（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。（3）全年发生财务费用50万元；另外发生10万元支出为在建工程的资本化利息支出。（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。（5）营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元，向关联企业支付管理费用10万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是（　　）。

选项 A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是50万元 B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元 C.该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元 D.该运输企业向关联企业支付的管理费用10万元可以税前扣除

答案 AB

解析 10万元为在建工程的资本化利息支出是计入在建工程，不可以直接扣除,因此选项A正确；营业收入＝700（万元），业务招待费的扣除限额＝700*5‰＝3.5（万元）＜25*60%＝15（万元），税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误；准予扣除的管理费用＝90－25＋3.5＝68.5（万元），因此选项B正确；企业之间支付的管理费不可以税前扣除，因此选项D错误。

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某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元（不含税），国债利息收入10万元，直接投资境内非上...

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