某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元／箱，最高销售价格为26000元／箱；该企业3月份将5箱自产高...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元／箱，最高销售价格为26000元／箱；该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为17％，消费税税率为10％。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有( )。

选项 A.应纳增值税=25000517％=21250(元) B.应纳增值税=26000517％=22100(元) C.应纳消费税=25000510％=12500(元) D.应纳消费税=26000510％=13000(元)

答案 AD

解析纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：(1)应缴纳的增值税=25000517％=21250(元)；(2)应缴纳的消费税=26000510％=13000(元)。

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