甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取包装物租金58500元。 (3)采取预收货款方式销售盒装糕点，含税总价款1 17000元本月全部收讫，但按照合同约定，糕点应分两批发出，第一批(含税价款46800元)于本月25日发出，第二批(含税价款70200元)应于2017年1月25日发出。 (4)向福利院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税售价3510元。已知：甲食品厂销售的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。查看材料

选项 A.2340(1+17％) 17％=340(元) B.3510(1+17％)17％=510(元) C.2340(1+10％)17％=437．58(元) D.351017％=596．7(元)

答案 B

解析 (1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误)；另外，题目明确交代“3510元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。参考教材P171。

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甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发...

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