甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取包装物租金58500元。 (3)采取预收货款方式销售盒装糕点，含税总价款1 17000元本月全部收讫，但按照合同约定，糕点应分两批发出，第一批(含税价款46800元)于本月25日发出，第二批(含税价款70200元)应于2017年1月25日发出。 (4)向福利院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税售价3510元。已知：甲食品厂销售的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲食品厂当月销售盒装糕点的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。查看材料

选项 A.46800*17％=7956(元) B.46800(1+17％)*17％=6800(元) C.117000(1+17％)*17％=17000(元) D.117000*17％=19890(元)

答案 B

解析 (1)采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间通常为货物发出的当天；在本题中，本月发出的货物含税价款为46800元，对应的增值税应计人本月的增值税销项税额中，而第二批货物应待下月(2017年1月)发出时再进行增值税处理，排除选项CD。(2)题目明确交代“46800元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。参考教材P180。

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甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发...

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