根据下面资料，回答58-61题甲公司为增值税一般纳税人，专门从事咨询服务，2016年8月发生如下业务： (1)提供咨询服务，取得不含增值税收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题根据下面资料，回答58-61题甲公司为增值税一般纳税人，专门从事咨询服务，2016年8月发生如下业务： (1)提供咨询服务，取得不含增值税收入200万元，因为客户避免了巨大损失获得奖金10万元； (2)出售2014年购进的制图设备一台，含增值税售价0．2万元； (3)购进一处办公用房，取得增值税专用发票上注明的税额为50万元； (4)为员工出差支付机票费用8万元，取得相关航空公司出具的行程单； (5)向某广告公司支付广告费，取得增值税专用发票上注明的税额为4．8万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0．85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0．11万元。已知：鉴证咨询服务适用的增值税税率为6％，出售制图设备适用的增值税税率为17％。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（　　）

选项 A.(200+10)* 6％ B.200(1+6％)* 6％ C.200 * 6％+10(1+6％)*6％ D.(200+10)(1+6％)*6％

答案 C

解析 (1)200万元为不含增值税收人，不必作价税分离处理，排除选项BD；(2)甲公司取得的奖金属于价外费用，应价税分离后并人销售额计征增值税，选项A错误。参考教材P192。

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