【企业所得税】北京一家运输企业，2012年1月成立，2012年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【企业所得税】北京一家运输企业，2012年1月成立，2012年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。（5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，罚没支出10万元。（6）企业该年度会计利润为203.7万元。 2012年该企业应纳所得税额为（）万元。

选项 A. 43.3 B. 44.68 C. 45.99 D. 48.02

答案 C

解析应纳税所得额＝（700＋10＋46.8）（收入总额）－（10+46.8）（免税收入）－23.1（税金）－320（成本）－40（财务费用）－68.5（管理费用）－40（销售费用）－24.44（捐赠）＝183.96（万元） 2012年该企业应纳所得税额＝183.96*25％＝45.99（万元）

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