某工业企业为居民企业，2007年销售收入为1900万元，发生销货折让共计100万元(发票已注明)，该企业申报的应纳税所得额为540万元，其部分会计核算资料...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业为居民企业，2007年销售收入为1900万元，发生销货折让共计100万元(发票已注明)，该企业申报的应纳税所得额为540万元，其部分会计核算资料如下： (1)在管理费中列支业务招待费20万元，该项支出专用于生产经营； (2)向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9．6万元(银行同类同期月贷款利率为8．4‰)，企业将其全部列入财务费用； (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费甩中列支(经核实该设备本年度未提折旧，该企业采用直线法计提折旧)； (4)赞助当地“文化节”19万元，在营业外支出中列支； (5)直接向某小学捐款10万元，在营业外支出中列支； (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料，回答下列问题：全年应缴纳的企业所得税税额为_____。(注：以万元为单位，小数点后保留三位)（　　）

选项 A.145．650万元 B.189．156万元 C.188．649万元 D.189．742万元

答案 A

解析

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某工业企业为居民企业，2007年销售收入为1900万元，发生销货折让共计100万元(发票已注明)，该企业申报的应纳税所得额为540万元，其部分会计核算资料...

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