某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，自2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2013年12月1日...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，自2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2013年12月1日，某公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元，增值税额为170万元；发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。（2）2013年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。（3）2014年12月31日，某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元，预计使用年限及净残值不变。（4）2015年6月30日，某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。（5）2015年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。2015年12月31日，该生产线未发生减值。（6）2016年4月30日，某公司以936万元（含税价）的价格将此生产线出售给丁公司。当日，某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。

选项 <1> 、根据资料（1），下面表述不正确的是（　）。 A、购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1 172.5万元 B、发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本 C、领用原材料应确认进项税额转出1.7万元 D、发生安装工人工资176.7万元应该记入“应付职工薪酬”科目

答案 AC

解析 AC 【答案解析】 2013年12月1日购入该生产线时：借：在建工程1 002.5 　　应交税费——应交增值税（进项税额）170 　　贷：银行存款1 172.5 2013年12月安装该生产线：借：在建工程186.7 　　贷：原材料10 　　　　应付职工薪酬176.7 因为建造生产线是动产，所以领用的原材料进项税不用转出。【该题针对“固定资产的减值”知识点进行考核】

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某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，自2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2013年12月1日...

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