甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2012年该公司发生以下交易或事项：（1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2012年该公司发生以下交易或事项：（1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂时短缺，但基于A公司以往良好的信用记录，甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。（2）3月2日乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货物及税款。（3）4月3日，向丙公司销售B商品10 000件，销售价格为每件40元（不含增值税），每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。（4）5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票（红字），退回B商品已经入库。（5）6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元；合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

选项 <4> 、根据资料（4），下列会计处理不正确的是（　）。 A、借：主营业务收入 4 000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 680 　　　贷：应收账款 4 680 B、借：主营业务收入 3 600 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 612 　　贷：应收账款 4 212 C、借：库存商品 3 000 　　贷：主营业务成本 3 000 D、借：库存商品 2 700 　　贷：主营业务成本 2 700

答案 AD

解析 AD 【答案解析】借：主营业务收入 3 600 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 612 　　贷：应收账款 4 212 借：库存商品 3 000 　　贷：主营业务成本 3 000

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甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2012年该公司发生以下交易或事项：（1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上...

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