甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。资料（一）该企业2013年度有关资料如下：（1）本年度内发出自产产品100...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。资料（一）该企业2013年度有关资料如下：（1）本年度内发出自产产品10000件，其中对外销售9000件，其余为在建工程（不动产）领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。（3）本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。（4）本年度内接受现金捐赠3000元。假定不考虑其他因素。资料（二）该企业2014年度有关资料如下： 2014年度实现利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列(1)~(5)问题。根据资料（二），甲企业2014年度应纳税所得额的金额为（　）万元。

选项 A.50 B.160 C.40 D.45

答案 B

解析甲企业2014年度应纳税所得额＝200－50＋10＝160（万元）。

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