某工业企业2014年度主营业务收入为 8 000万元，主营业务成本为6 300万元，其他业务收入为40万元，其他业务成本为20万元，管理费用为100万元（...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2014年度主营业务收入为 8 000万元，主营业务成本为6 300万元，其他业务收入为40万元，其他业务成本为20万元，管理费用为100万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元），财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元（其中5万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2014年度的净利润应为（　）万元。

选项 A.1 222.5 B.1 237.5 C.1 216.25 D.1 226.25

答案 C

解析利润总额＝8 000－6 300＋40－20－100－20＋40－10＝1 630（万元），应交所得税＝[1 630＋（100－80）＋5]*25％＝413.75（万元），因为税法规定的计税工资是80，而计算利润总额减去的是100，多扣除了20，所以计算应交所得税时，要加回来；税法规定，税收滞纳金不允许抵扣，在计算利润总额时，已经进行了扣除，所以计算应交所得税时，要加回来。净利润＝1 630－413.75＝1 216.25（万元）。

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某工业企业2014年度主营业务收入为 8 000万元，主营业务成本为6 300万元，其他业务收入为40万元，其他业务成本为20万元，管理费用为100万元（...

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