甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：假定坏账准备...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：

假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品不含税售价25000元，增值税税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；（2）收回以前年度已核销的坏账4800元；（3）向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；（4）计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付聘请中介机构费2000元；（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；（6）本月支付已计提的短期借款利息3500元；（7）用银行存款偿还短期借款5500元；（8）发生银行承兑汇票手续费283元，均以银行存款支付；（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。根据上述资料，甲公司2014年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是（　）。

选项 A.“应交税费”项目金额为3000元 B.“资本公积”项目金额为9000元 C.“未分配利润”项目金额为17186.28元 D.“未分配利润”项目金额为15826.69元

答案 ABD

解析应交税费＝4250（1）－1250＝3000（元）；资本公积＝9000（元）；未分配利润＝10000＋25000－21000－3250（4）－60（5）－283（8）＋4387.5－1198.63（10）－1359.59*2（11）＋4950＝15826.69（元）。其中，坏账准备年末应有余额为492.5元，期初贷方余额80元，本期收回已核销的坏账，坏账准备贷方增加4800元，因此应冲减坏账准备，也就是资产减值损失减少4800-（492.5-80）4387.5元，计算未分配利润时应加上。

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甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：假定坏账准备...

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