甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。20XX年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配并计入当月收益300万元。（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（1）到（2），下列各项中，会计结果处理正确的是______。

选项 A.资料（1）中，甲公司应确认的应收账款为214万元 B.资料（1）中，甲公司应确认的应收账款为210.6万元 C.资料（2）中，甲公司应确认的应付职工薪酬为11.7万元 D.资料（2）中，甲公司应确认的应付职工薪酬为10万元

答案 BC

解析资料（1）中，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，那么应交增值税（销项税额）应该为(200-200*10％)*17％=30.6；相应的会计分录为：借：应收账款210.6 贷：主营业务收入 180 （200-200*10％）应交税费-应交增值税（销项税额） 30.6 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150 资料（2）中，公司将自产产品作为福利，视同销售，应按照市场售价为10万元缴纳增值税（销项税额），因此，相关分录为：借：应付职工薪酬　 11.7 贷：主营业务收入　 10 应交税费-应交增值税（销项税额）1.7

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔...

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