甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：（1）2013年年初未分配利润为贷方余额...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：（1）2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2013年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2014年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2014年的利润尚未进行分配。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。根据资料（1），下列关于甲公司2013年的表述正确的是（　）。

选项 A.甲公司应交所得税为200万元 B.递延所得税费用为47.5万元 C.递延所得税费用为7.5万元 D.所得税费用为247.5万元

答案 ABD

解析甲公司应交所得税＝应纳税所得额*所得税税率＝800*25％＝200（万元）；递延所得税费用＝（52.5－25）＋（25－5）＝47.5（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝200＋47.5＝247.5（万元）。借：所得税费用247.5 　　贷：应交税费——应交所得税200 　　　　递延所得税资产20 　　　　递延所得税负债27.5 借：本年利润247.5 　　贷：所得税费用247.5

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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：（1）2013年年初未分配利润为贷方余额...

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