甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）10月1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元，增值税税率为11％，已取得增值税专用发票，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。（2）10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。（3）10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为2元（其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元），另支付手续费40000元。（4）10月15日以300000元取得C公司股权40%，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。（5）10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2010年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。（6）月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。下列关于业务（5）、（6）的说法正确的是（　）。

选项 A.无形资产每月的摊销金额2000元 B.无形资产计提摊销应借记“管理费用” C.财产清查时发现产品盘亏，直接计入“营业外支出”中 D.由于管理不善造成的存货盘亏计入“管理费用”

答案 AD

解析业务（5）根据题意，符合资本化的金额要结转到无形资产，形成无形资产的成本，则无形资产的账面价值=符合资本化条件的支出为240000元；无形资产每月的摊销金额＝240000/10/12＝2000（元）； 10月31日取得租金收入和无形资产摊销的处理：借：银行存款50000 　　贷：其他业务收入50000 借：其他业务成本2000 　　贷：累计摊销2000 业务（6）期末进行财产清查，产品盘亏时：借：待处理财产损溢17550 　　贷：库存商品15000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）2550 批准处理时：借：其他应收款8000 　　管理费用9550 　　贷：待处理财产损溢17550 注意本题中的专利技术用于出租，取得租金收入计入其他业务收入，根据收入和费用配比原则，确认的出租专利技术的摊销费用计入其他业务成本中。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）10月1...

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