丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，转让不动产的增值税税率为11％。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，转让不动产的增值税税率为11％。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2016年1月1日余额为408万元，材料成本差异账户2016年1月1日借方余额为8万元。 2016年度丙公司发生下列有关经济业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本为320万元，不含税货款为800万元，专用发票注明的增值税税额为136万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；（2）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税税额，余款则开具了一张面值600万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；（3）购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税为68万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付，该批材料计划成本390万元；（4）商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项468万元；（5）发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管理部门耗用材料计划成本40万元；（6）转让一项不动产，取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用5万元；（7）管理用无形资产摊销20万元，用银行存款支付销售费用25万元。假设不存在其他纳税调整事项。（计算结果保留两位小数）要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据资料（1）、（2），下列表述正确的有（　）。

选项 A.资料（1），应确认收入800万元 B.资料（1），对现金流量表的影响为936万元 C.资料（2），丙公司应确认其他货币资金600万元 D.资料（2），丙公司应确认应收票据600万元

答案 AD

解析相关分录如下：业务（1）会计分录为：销售甲产品一批：借：应收账款936 　　贷：主营业务收入800 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）136 借：主营业务成本320 　　贷：库存商品320 业务（2）会计分录为：借：银行存款（200＋136）336 　　应收票据600 　　贷：应收账款936

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丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，转让不动产的增值税税率为11％。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和...

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