某工业企业2016年度主营业务收入为10 000万元，主营业务成本为6 000万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为100万元（...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2016年度主营业务收入为10 000万元，主营业务成本为6 000万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为100万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元），财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元（其中5万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2016年度的净利润应为（　）万元。

选项 A.922.5 B.992.5 C.987.5 D.2 956.25

答案 D

解析利润总额＝10 000－6 000＋80－40－100－20＋40－10＝3 950（万元），应交所得税＝[3 950＋（100－80）＋5]*25％＝993.75（万元），因为税法规定的计税工资是80万元，而计算利润总额减去的是100万元，多扣除了20万元，所以计算应交所得税时，要加回来；税法规定，税收滞纳金不允许抵扣，在计算利润总额时，已经进行了扣除，所以计算应交所得税时，要加回来。净利润＝3 950－993.75＝2 956.25（万元）。

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某工业企业2016年度主营业务收入为10 000万元，主营业务成本为6 000万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为100万元（...

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