乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则乙公司2014年的所得税费用是（　）万元。

选项 A.260 B.250 C.265 D.255

答案 C

解析本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额*25%=（988+12）*25%=250（万元）。递延所得税=（递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数）+（递延所得税资产年初数－递延所得税资产年末数）=（50－40）+（25－20）=15（万元）。或者，递延所得税=（递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数）-（递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数）=（50－40）-（20－25）=10-（-5）=10+5=15（万元）。所以所得税费用=250+15=265（万元）。

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乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延...

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