资料一：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2011、2012年度的有关资料如下：（1）2011年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题资料一：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2011、2012年度的有关资料如下：（1）2011年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2011年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得资产年末数为5万元。（2）2012年2月10日董事会提请股东大会2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2012年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案：按2011年税后利润的10%提取法定盈余公积。按2011年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2012年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2012年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2012年的利润尚未进行分配。资料二：甲工业企业只有一个车间，制造费用采用年度计划分配率法进行分配，全年制造费用计划为52 800元；全年各种产品的计划产量为：甲产品1 000件，乙产品900件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品4小时。5月份实际产量为：甲产品200件，乙产品160件；该月实际制造费用为4 000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据资料二，下列表述正确的是______。

选项 A.制造费用应结转到生产成本中 B.甲产品应分配的制造费用为1 935元 C.该月应转出制造费用为9 920元 D.乙产品应分配的制造费用为2 065元

答案 AC

解析甲产品该月的实际产量的定额工时=200*3=600(小时)；乙产品该月的实际产量的定额工时=160*4=640(小时)。该月甲产品应分配的制造费用=600*8=4 800(元)；该月乙产品应分配的制造费用=640*8=5 120(元)；该月应转出的制造费用=4 800+5 120=9 920(元)。会计分录：借：生产成本—基本生产成本—甲产品 4 800 —乙产品 5 120 贷：制造费用 9 920

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资料一：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2011、2012年度的有关资料如下：（1）2011年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所...

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