甲公司为增值税一般纳税人，2016 年 11 月至 12 月发生如下经济业务。（1）11 月 10 日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2016 年 11 月至 12 月发生如下经济业务。（1）11 月 10 日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为 100 万元，增值税为 17 万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 4%，采用直线法计提折旧。（2）11 月 20 日，购入行政管理用软件，以银行汇票支付价款和税款共计 48 万元，取得普通发票。该软件预计使用年限为 10 年，采用直线法摊销。（3）12 月 31 日，与乙公司签订经营租赁协议，将已使用 4 年的办公楼改变用途，出租给乙公司使用。该办公楼 2016 年折旧额为 100 万元。转换日，该办公楼账面价值为 1000 万元，公允价值为 1500 万元。甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2.根据资料（1），甲公司 2016 年该设备应计提的折旧额是（）。

选项 A.1.6 B.1.872 C.0.936 D.0.8

答案 D

解析 2016 年 11 月份购入固定资产，应从 12 月份开始计提折旧。甲公司 2016 年该设备应计提的折旧额=100*（1-4%）/10*1/12=0.8（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，2016 年 11 月至 12 月发生如下经济业务。（1）11 月 10 日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用...

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