甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。　　(2)以产品抵偿...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。　　(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。　　(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是( )万元。

选项 A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7

答案 D

解析 (1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。

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